عقوبة التهرب الضريبي في السعودية ومبادرة الإعفاء من الغرامات 2025

تخيّل أن يصلك إشعار مفاجئ من هيئة الزكاة والضرائب يتهم منشأتك بالتهرب الضريبي. شعور بالقلق يتملكك فورًا. هل هو خطأ في الفواتير؟ هل نسيت تقديم إقرار ضريبي في موعده؟ في المملكة العربية السعودية، التهرب الضريبي ليس مجرد خطأ إداري، بل قد يؤدي إلى غرامات باهظة وإجراءات قانونية، وتضرر سمعة المنشأة. كثير من الشركات، خصوصًا الناشئة والصغيرة، تقع في فخ عدم الالتزام دون قصد. معرفة الغرامات والاطلاع على حقوقك، وفهم المبادرات المتاحة مثل مبادرة الإعفاء 2025 يساعدك على تصحيح المسار دون خسائر كبيرة. هذا المقال يضع بين يديك كل ما تحتاج معرفته حول غرامات التهرب الضريبي وكيفية التعامل معها قانونيًا.

فهم التهرب الضريبي وعواقبه القانونية في المملكة العربية السعودية

التهرب الضريبي هو قيام الفرد أو المنشأة بتجنب دفع الضرائب المستحقة بشكل متعمد. وتُعد هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا) الجهة المسؤولة عن مراقبة التزام المكلفين وتطبيق العقوبات بحق المخالفين. التهرب الضريبي لا يضر فقط بالخزينة العامة للدولة، بل يؤثر أيضًا على عدالة المنافسة في السوق المحلي.

يشمل النظام الضريبي في المملكة ضرائب متعددة مثل ضريبة القيمة المضافة، وضريبة الدخل على الشركات، وضريبة السلع الانتقائية، وضريبة الاستقطاع. أي محاولة لإخفاء الدخل الخاضع للضريبة، أو تقديم بيانات غير صحيحة أو التلاعب بالفواتير، أو عدم التسجيل في المنظومة الضريبية، تعرض المُكلف للمساءلة القانونية. وتشمل العقوبات:

• غرامات مالية ثابتة.
• غرامات نسبية على المبالغ غير المدفوعة.
• تعليق شهادة الزكاة والضريبة.
• إحالة إلى الجهات القضائية في الحالات الجسيمة.

نظرة تفصيلية على الغرامات المالية في حالات التهرب الضريبي في السعودية

تنص اللوائح الضريبية في المملكة على عقوبات تختلف بحسب نوع المخالفة وخطورتها، وهي تشمل:

• الغرامات الثابتة وهي مبالغ محددة تُفرض على مخالفات معينة مثل عدم التسجيل في النظام الضريبي، أو عدم إصدار فواتير ضريبية إلكترونية، أو عدم الاحتفاظ بالسجلات بشكل صحيح. مثلاً، عدم إصدار فاتورة إلكترونية يمكن أن يُعرض المكلف لغرامة تبدأ من 5,000 ريال سعودي وتصل إلى 100,000 ريال.
• الغرامات النسبية تُحسب هذه العقوبات كنسبة مئوية من المبلغ الضريبي غير المدفوع في حالات التقليل أو الإخفاء، وتتراوح عادة بين 25% و100% حسب ما إذا تم الكشف عن الخطأ طوعًا من المكلف أو اكتشفته الهيئة خلال التدقيق.
• غرامات التأخير في الدفع في حالة التأخر عن سداد الضريبة في موعدها، تُفرض غرامة شهرية بنسبة 1% من المبلغ غير المدفوع، وتستمر حتى تصل إلى 25%.
• العقوبات الجنائية في الحالات الجسيمة أو المتكررة للتهرب الضريبي، يمكن إحالة القضية إلى الجهات القضائية التي قد تصدر أحكامًا بالسجن.

إجراءات التصالح القانونية في قضايا التهرب الضريبي في السعودية

للمكلفين الذين تثبت عليهم مخالفات التهرب الضريبي خيار الدخول في إجراءات تصالح مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، بهدف تسوية المنازعات وتقليل الغرامات وتجنب الإجراءات القضائية الطويلة. وتشمل النقاط الأساسية المتعلقة بالتصالح:

1. يجب أن يعترف المكلف بالمخالفة ويقدم كافة الوثائق المطلوبة.
2. تتضمن اتفاقيات التصالح دفع المبالغ الضريبية المستحقة مع تخفيض الغرامات.
3. كلما تم التصالح مبكرًا، زادت فرص الحصول على تخفيض أو إعفاء من العقوبات.
4. التصالح يمنع إحالة القضية للنيابة العامة ويحافظ على سير الأعمال بشكل طبيعي.
5. تقوم الهيئة بدراسة كل حالة على حدة لتحديد مدى أهلية التصالح.

مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية

أطلقت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا) مبادرة الإعفاء من الغرامات المالية في مارس 2020، بهدف تشجيع المكلفين على تسوية أوضاعهم الضريبية طواعية. كانت المبادرة مقررة في البداية أن تنتهي في ديسمبر 2022، ولكن تم تمديدها عدة مرات نظرًا لتأثيرها الإيجابي على تحصيل الإيرادات وتعاون المكلفين.

ابتداء من 1 يوليو 2025 م، فتحت المبادرة أبوابها مرة أخرى ومن المقرر أن تنتهي في 31 ديسمبر 2025. يوفر هذا التمديد للمكلفين مزيدًا من الوقت لتصحيح المخالفات الضريبية السابقة دون مواجهة غرامات مالية كبيرة.

تشمل المبادرة إلغاء الغرامات المالية غير المسددة، ومنها:

• الإعفاء من غرامات التأخر في التسجيل في جميع الأنظمة الضريبية.
• الإعفاء من غرامات التأخر في السداد وتقديم الإقرارات.
• الإعفاء من غرامات تصحيح الإقرار لضريبة القيمة المضافة.
• الإعفاء من غرامات الضبط الميداني ومخالفات الفوترة الإلكترونية، وفقًا للمادة (45) من نظام ضريبة القيمة المضافة.

ويُشترط للاستفادة من المبادرة ما يلي:

• التسجيل في النظام الضريبي المعني لمن لم يكن مسجلًا.
• تقديم جميع الإقرارات المستحقة التي لم تُقدَّم سابقًا.
• الإفصاح الصحيح عن الضرائب غير المفصح عنها سابقًا.
• سداد كامل أصل الدين الضريبي، أو تقديم طلب تقسيط والالتزام بالخطة المعتمدة.
• كما يُعفى المكلف من غرامات التأخر في السداد لأقساط المستحقات التي يحين موعدها بعد نهاية فترة المبادرة، في حال كانت ضمن خطة تقسيط معتمدة.

أنواع الضرائب المشمولة في المبادرة

تشمل مبادرة الإعفاء من الغرامات للعام 2025 معظم الأنظمة الضريبية التي تشرف عليها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا)، مما يتيح المجال لعدد واسع من المكلفين للاستفادة منها بغض النظر عن نوع الضريبة. أبرز أنواع الضرائب المشمولة بالمبادرة:

• ضريبة القيمة المضافة تشمل الغرامات المتعلقة بالتسجيل، والتأخر في تقديم الإقرارات والتأخر في السداد، وتصحيح الإقرارات، ومخالفات الفوترة الإلكترونية.
• ضريبة السلع الانتقائية تغطي الغرامات الناتجة عن التأخر في التسجيل أو التقديم أو السداد.
• ضريبة الاستقطاع تشمل الغرامات الناتجة عن عدم حسم الضريبة أو عدم تقديم أو تسديد المبالغ المستحقة للهيئة.
• ضريبة دخل الشركات تشمل الغرامات الناتجة عن التأخر في التصريح، التأخر في السداد، أو الإبلاغ غير الصحيح عن الأرباح الخاضعة للضريبة.
• الزكاة (للمنشآت السعودية) تشمل الغرامات الزكوية المطبقة على المنشآت الخاضعة لتقييمات الزكاة.

ما لا تشمله مبادرة الإعفاء من الغرامات 2025

رغم شمولية مبادرة الإعفاء، إلا أن هناك بعض الحالات والمخالفات التي لا تدخل ضمن نطاقها. من الضروري معرفة هذه الاستثناءات لتكوين تصور دقيق حول حدود الإعفاء وعدم الاعتماد على توقعات خاطئة. تشمل الاستثناءات من المبادرة ما يلي:

• الجرائم الضريبية الجنائية القضايا التي تنطوي على تزوير أو تحايل أو تزييف مستندات، حيث تُحال إلى الجهات القضائية وتخضع لعقوبات قانونية.
• القضايا ذات الأحكام القضائية النهائية إذا صدر حكم قضائي نهائي في القضية، لا يمكن الاستفادة من المبادرة، كون الملف أُغلق قانونيًا.
• الغرامات المدفوعة مسبقًا أي غرامات تم تسديدها بشكل كامل قبل سريان المبادرة لا يمكن استردادها أو شمولها بالإعفاء.
• المخالفات الخارجة عن اختصاص زاتكا مثل الغرامات البلدية أو مخالفات أنظمة العمل التي لا تخضع لإشراف الهيئة.
• عدم الالتزام بشروط المبادرة في حال لم يقدم المكلف الإقرارات المطلوبة، أو لم يفصح عن الضرائب غير المعلنة، أو لم يلتزم بخطة التقسيط المعتمدة، يفقد أهليته للاستفادة.

من يمكنه الاستفادة من مبادرة الإعفاء 2025؟

للاستفادة من مبادرة الإعفاء من الغرامات التي أطلقتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، يجب على المكلفين من أفراد ومنشآت استيفاء مجموعة من الشروط التي تؤكد الجدية في تصحيح الوضع الضريبي.

تشمل الشروط الأساسية للاستفادة من مبادرة الإعفاء 2025:

• التسجيل في النظام الضريبي المناسب يجب على غير المسجلين التسجيل في النظام الضريبي المطلوب (مثل ضريبة القيمة المضافة أو الانتقائية) خلال فترة المبادرة.
• تقديم جميع الإقرارات المستحقة يتعين تقديم كافة الإقرارات الضريبية التي لم تُقدَّم في السابق.
• الإفصاح الصحيح عن جميع الالتزامات يجب تصحيح أي بيانات غير صحيحة أو ضرائب غير مفصح عنها مسبقًا من خلال تعديل الإقرارات.
• سداد أصل الضريبة المستحقة يجب سداد كامل مبلغ الضريبة الأصلية، كما يمكن تقديم طلب تقسيط، ويشترط موافقة الهيئة على خطة التقسيط والالتزام بها.
• الالتزام بمواعيد سداد التقسيط المكلف الذي يختار التقسيط يجب أن يلتزم بسداد الأقساط في مواعيدها المحددة حسب الخطة المعتمدة، وإلا سيفقد حقه في الإعفاء.

اقرأ أيضًا: مبادرة الإعفاء الضريبي في السعودية: الشروط وكيفية التقديم.

كيفية تقديم طلب تقسيط للمستحقات الضريبية

في حال عدم قدرة المكلف على سداد المستحقات الضريبية دفعة واحدة، تتيح الهيئة الزكاة إمكانية تقديم طلب تقسيط معتمد. يهدف هذا الإجراء إلى تخفيف العبء المالي على المكلفين، مع الحفاظ على أهليتهم للاستفادة من مبادرة الإعفاء 2025، بشرط الالتزام بالخطة.

خطوات تقديم طلب التقسيط

1. الدخول إلى بوابة الهيئة عبر الموقع الرسمي zatca.gov.sa، باستخدام حساب المكلف.
2. الانتقال إلى خدمات المكلف اختر نوع الضريبة المطلوب (مثل ضريبة القيمة المضافة) ثم خدمة طلب التقسيط.
3. تعبئة نموذج طلب التقسيط يجب تحديد إجمالي المبالغ المستحقة وفترة التقسيط المطلوبة، وإرفاق مستندات مالية داعمة (مثل التدفقات النقدية أو كشوف الحسابات البنكية).
4. انتظار موافقة الهيئة تقوم الهيئة بدراسة الطلب بناءً على الوضع المالي وسجل الالتزام الضريبي، وقد يستغرق الرد عدة أيام عمل.
5. استلام خطة التقسيط المعتمدة في حال الموافقة، تُرسل خطة تحتوي على مواعيد السداد والمبالغ المستحقة في كل قسط وشروط الالتزام.
6. البدء فورًا في السداد يجب الالتزام بسداد الأقساط في المواعيد المحددة، حيث أن التأخير أو التخلف قد يؤدي إلى إلغاء الإعفاء.

اقرأ أيضًا: أغرب حالات التهرب الضريبي وكيف تم اكتشافها في مصر والسعودية.

اقرأ أيضًا: مميزات أفضل برنامج محاسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة.

التهرب الضريبي له تبعات مالية وقانونية جسيمة في المملكة، لكن مبادرة إعفاء الغرامات 2025 تتيح فرصة استثنائية لتصحيح الأوضاع وسداد المستحقات، والتخلص من الغرامات أو تخفيضها بشكل كبير. معرفة تفاصيل المخالفات وشروط الاستفادة، وإجراءات طلب التقسيط، يمكّن المنشآت من تصحيح أوضاعها وتفادي المخاطر المستقبلية، أيضًا التحرك السريع ليس فقط قرارًا ماليًا سليمًا، بل يعزز المصداقية والثقة لدى الهيئة.

الأسئلة المتداولة حول غرامات التهرب الضريبي ومبادرة 2025

ما الفرق بين التهرب الضريبي والتأخر في السداد؟

التهرب الضريبي يعني تعمد إخفاء البيانات المالية أو تزويرها لتجنب دفع الضرائب، أما التأخر في السداد فهو عدم دفع المستحقات في وقتها دون نية الاحتيال. تُعرض كلا الحالتين المكلف للعقوبات، لكن التهرب له تبعات قانونية أشد.

هل يمكن الاستفادة من المبادرة إذا كانت قضيتي قيد المراجعة لدى الهيئة؟

نعم، بشرط ألا يكون قد صدر فيها تقييم نهائي أو حكم قضائي. حيث يجب تصحيح الإقرارات، والإفصاح عن الضرائب غير المسددة، وسداد أصل الدين أو طلب تقسيطه.

هل يمكن استرداد الغرامات التي تم دفعها قبل المبادرة؟

لا، الغرامات التي تم سدادها قبل بدء المبادرة لا تُسترد ولا تدخل ضمن الإعفاء.

ماذا يحدث إذا تأخرت في سداد أحد أقساط خطة التقسيط؟

يؤدي عدم الالتزام بخطة التقسيط المعتمدة إلى إلغاء الإعفاء، وتصبح الغرامات مستحقة.

متى تنتهي مبادرة الإعفاء الضريبي في السعودية؟

تنتهي فترة المبادرة الحالية في 31 ديسمبر 2025.