مبادرة الإعفاء الضريبي في السعودية: الشروط وكيفية التقديم

تمنح مبادرة الإعفاء الضريبي الجديدة في السعودية فرصة ذهبية للتخلص من الجزاءات المالية، إلا أن المفاجئ أن 60% من الشركات المؤهلة تتأخر عن التقديم في الوقت المحدد. فهم شروط هذه المبادرة قد يوفر مبالغ كبيرة للمنشآت، سنشرح بالتفصيل الشروط المطلوبة وخطوات التقديم الفعالة خلال هذا المقال.

الإعفاء الضريبي في المملكة العربية السعودية

يعني الإقصاء القانوني لبعض الأفراد أو الكيانات أو المعاملات من دفع ضرائب معينة مثل ضريبة الدخل أو ضريبة القيمة المضافة (VAT)، أو الزكاة. وتخضع الإعفاءات الضريبية لأنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).

أنواع الإعفاءات الضريبية في السعودية

يتم منح الإعفاءات الضريبية في السعودية وفق شروط محددة، تختلف حسب نوع الضريبة (ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الدخل، الزكاة، أو الجمارك). فيما يلي أبرز الشروط:

• إعفاءات ضريبة القيمة المضافة بعض السلع والخدمات (مثل الخدمات المالية وتأجير العقارات السكنية) معفاة من ضريبة القيمة المضافة (0% لكن لا استرداد للضريبة المدخلة). بعض القطاعات (مثل الصحة، التعليم) قد تكون معفاة أيضًا.
• إعفاءات ضريبة الدخل المواطنون السعوديون معفون من ضريبة الدخل (تطبق عليهم الزكاة فقط) وكذلك بعض الكيانات (مثل الجهات الحكومية والجمعيات الخيرية) قد تكون معفاة من ضريبة الشركات.
• إعفاءات الزكاة الشركات والأفراد غير السعوديين يخضعون لضريبة الدخل بدلاً من الزكاة، بينما بعض الشركات المملوكة لسعوديين قد تخضع للزكاة بدلاً من ضريبة الشركات.
• إعفاءات الجمارك والضرائب الانتقائية بعض الواردات (مثل المستلزمات الطبية والمساعدات الإنسانية) قد تكون معفاة.

مبادرة الإعفاء الضريبي عام 2025

أعلنت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن إطلاق مبادرة الإعفاء من الجزاءات المالية بنسبة 100%، بدءاً من 1 مارس 2025 ولمدة ستة أشهر. وقد أصدرت الهيئة دليلاً إرشادياً يتضمن كافة التفاصيل والأسئلة الشائعة حول المبادرة.

ما هي الفئات المستثناة من المبادرة؟

• الشركات التي تم اتخاذ إجراءات قانونية ضدها بسبب مخالفة أحكام ضريبة الدخل أو الضريبة الانتقائية، أو تلك المشتبه في تهربها الضريبي.
• الشركات البترولية الخاضعة لضريبة 35% فأكثر.
• الشركات التي يبلغ متوسط إيرادها السنوي 50 مليون ريال أو أكثر خلال الأعوام من 2014 إلى 2023.
• الجزاءات التي تم سدادها قبل تاريخ سريان المبادرة.

ما هي الدخول المعفاة من الضريبة؟

في المملكة العربية السعودية، بعض أنواع الدخل معفاة من الضرائب بموجب نظام ضريبة الدخل والزكاة. فيما يلي الفئات الرئيسية:

1. إعفاءات الدخل الشخصي

• للمواطنين السعوديين: الرواتب والأجور معفاة من ضريبة الدخل (تخضع للزكاة فقط). دخل الاستثمارات (مثل الأرباح الموزعة والأرباح الرأسمالية) معفى ما لم يكن نشاطًا تجاريًا خاضعًا للضريبة.
• للمقيمين الأجانب: لا يوجد ضريبة دخل شخصية، لكن قد تخضع لرسوم الإعالة ورسوم أخرى.

2. إعفاءات الأعمال والاستثمار

• الشركات الخاضعة للزكاة (مملوكة بالكامل لسعوديين): أرباحها التجارية تخضع للزكاة (2.5%) بدلاً من ضريبة الشركات.
• الأرباح الموزعة: أرباح الأسهم السعودية معفاة للأفراد والكيانات المؤهلة. بعض أرباح الأسهم الأجنبية قد تكون معفاة بموجب اتفاقيات الازدواج الضريبي.
• الأرباح الرأسمالية: مكاسب بيع الأصول الشخصية (العقارات، الأسهم) معفاة ما لم تكن جزءًا من نشاط تجاري.

3. إعفاءات الجهات الحكومية والخيرية

• الجهات الحكومية والجمعيات الخيرية المسجلة معفاة من ضريبة الدخل.
• المنح الدراسية والمساعدات المالية غير خاضعة للضريبة.

4. إعفاءات أخرى

• فوائد الودائع البنكية السعودية (للأفراد).
• الميراث والهدايا (ما لم تكن مرتبطة بنشاط تجاري).

كيفية التقدم بطلب الإعفاء الضريبي لضريبة القيمة المضافة

للتقدم بطلب الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة، اتبع الخطوات التالية عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA):

1. تسجيل الدخول إلى موقع هيئة الضريبة والزكاة والجمارك بالبريد الإلكتروني أو الرقم المميز وكلمة المرور.
2. الدخول إلى الخدمات الضريبية من قائمة الخدمات الإلكترونية، ثم الدخول إلى خدمة إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
3. الضغط على إيقاف التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ومراجعة بيانات المنشأة (الاسم والسجل التجاري والبريد الإلكتروني ورقم الجوال)
4. اختيار نوع الطلب وتحديد سبب الإيقاف وإرفاق المستندات المطلوبة كالسجل التجاري أو خطاب الإعفاء إن وجد.
5. متابعة الطلب بإدخال رقم السجل التجاري، ثم أخيرًا تأكيد الطلب بعد مراجعة كافة البيانات.
6. انتظار الموافقة والمراجعة من قِبل الهيئة.

اقرأ أيضًا: زكاة الأعمال في السعودية وكيف يمكن حسابها؟