المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية في السعودية

تعمل المملكة العربية السعودية بشكل متواصل على تنفيذ خطة رؤية 2030 الطموحة، والتي يُعتبر التحول الرقمي لأنظمة الفوترة واحداً من أهم أهدافها ومشاريعها المستقبلية، وخاصةً بعد أن خطت السعودية خطواتها الأولى بالفعل في ذلك المجال بعد دمج هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مع الهيئة العامة للزكاة والدخل، إلى جانب الانتهاء من المرحلة الأولى من الفاتورة الإلكترونية بنجاح، ولمعرفة كل شيء عن المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية، وأهميتها، ومتطلباتها وآلية عملها، تابع قراءة المقال.

مقدمة عن الفوترة الإلكترونية

حتى نهاية القرن العشرين كانت الفواتير الورقية هي الطريقة التقليدية المُتبعة لتوثيق عملية الدفع بين طرفين، وذلك من خلال استخدام الوسائل اليدوية المباشرة كالشيكات، إلى أن بدأ تطوير فكرة الدفع الإلكتروني مع نمو قطاع الخدمات المصرفية ودخول الكمبيوتر والإنترنت في كافة مجالات حياتنا.

وتُعرف الفوترة الإلكترونية على أنها إجراءٌ يهدف إلى تحويل عملية إصدار الفواتير والإشعارات الورقية إلى عملية إلكترونية تسمح بتبادل الفواتير والإشعارات المدينة والدائنة ومعالجتها بصيغة إلكترونية منظمة بين البائع والمشتري بتنسيق إلكتروني متكامل، ولقد بدأت السعودية ببناء النموذج التشغيلي والإطار القانوني للائحة الفوترة الإلكترونية في شهر سبتمبر عام 2020.

وفي 4 من شهر ديسمبر من العام نفسه 2020 تم نشر لائحة الفوترة الإلكترونية للمرة الأولى، وأُتبِع ذلك بنشر ضوابط وأحكام تنفيذ اللائحة في 28 من شهر مايو عام 2021، إلى أن دخلت المملكة مرحلة الإصدار والحفظ في 4 من ديسمبر 2021 بما عُرف بالمرحلة الأولى من الفوترة الإلكترونية، حيث يتعين على دافعي الضرائب إنشاء الفواتير الضريبية وتخزينها والفواتير الضريبية النقدية وإشعارات الدائنة والمدينة ذات الصلة، بحيث يجب على جميع الأشخاص الخاضعين لأحكام لائحة الفوترة الإلكترونية تجميعها على أن تتضمن الفاتورة الإلكترونية جميع العناصر المطلوبة بحسب نوع الفاتورة.

ما هي المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية؟

تسمى المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية بمرحلة الربط والتكامل، ولقد أطلقت عليها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك هذا الاسم لأنها تعني ربط أنظمة إصدار الفواتير والإشعارات المَدينة والدائنة الإلكترونية لدى المكلفين بأنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وذلك وفقاً للأحكام والشروط المنصوص عليها ودمجها معاً بهدف مشاركة البيانات والمعلومات.

وسيتم تنفيذ المرحلة الثانية على عدة مراحل بدءً من 1 يناير 2023 كما هو متفق، على أن يتم إشعار الأشخاص المكلفين من الفئة المستهدفة بعملية الربط قبل 6 شهور على الأقل من الموعد، ولقد قامت الهيئة المنظِمة بنشر المعايير المطلوبة في 24 يونيو 2022، وإبلاغ المكلفين من دافعي ضريبة القيمة المضافة ممن تتجاوز إيراداتهم 3 مليار سعودي بضرورة تنفيذ المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية في التاريخ المحدد.

ما هي متطلبات المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية؟

يتم إصدار جميع الفواتير والإشعارات الإلكترونية بصيغة مطابقة للمتطلبات والتفاصيل الآتية:

يمكنك الانتقال إلى صفحة الأدلة الإرشادية الخاصة بالفاتورة الإلكترونية لتنزيل كل الإرشادات.

متطلبات أنظمة إصدار الفواتير الإلكترونية:

يتم إصدار الفواتير الإلكترونية سواء أكانت فاتورة ضريبية أو فاتورة ضريبية مبسطة والإشعارات المرتبطة بهما من خلال الوسائل الإلكترونية بصيغة تشمل جميع التفاصيل والحقول المطلوبة لكل منهما وهي صيغة XML أو PDF-A3 (متضمنة صيغة XML).

يجب أن تحتوي الفواتير الإلكترونية والإشعارات الإلكترونية المرتبطة بها على الحقول الإضافية ومنها ختم التشفير Cryptographic stamp (وهو ختم إلكتروني يتم إنشاؤه بواسطة خوارزميات مشفرة لضمان موثوقية وسلامة بيانات الفواتير الإلكترونية والإشعارات الإلكترونية المرتبطة بها وضمان التحقق من هوية مُصدرها بما يضمن الامتثال لأحكام وضوابط نظام القيمة المضافة ولائحته التنفيذية) وذلك ابتداءً من التاريخ الذي تحدده هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

يجب إرسال الفواتير الضريبية النقدية والإشعارات الضريبية المرتبطة بها (Reporting) إلى الهيئة خلال مدة لا تتجاوز 24 ساعة من تاريخ إصدارها وفقاً للآلية التي تحددها الهيئة.

يجب أرشفة الفواتير الإلكترونية وتخزينها وفقاً لأحكام نظام ضريبة القيمة المضافة واللائحة التنفيذية.

متطلبات الحلول التقنية:

• يجب أن يكون الحل التقني المستخدم في إصدار الفواتير الإلكترونية والإشعارات الإلكترونية مطابقاً للمواصفات والمتطلبات الواردة في لائحة الفوترة الإلكترونية، بحيث تقوم الهيئة بالتحقق من ذلك أو من خلال طرف ثالث أو بشكل ذاتي من قِبل الشخص الخاضع لأحكام لائحة الفوترة الإلكترونية بناءً على آلية ومتطلبات التحقق التي تُحددها الهيئة.

• يجب أن يكون الحل التقني المطابق للمواصفات والمتطلبات قادراً على إصدار كل فاتورة إلكترونية أو إشعار إلكتروني بصيغة XML أو PDF-A3 (متضمنة صيغة XML).

• يجب أن يتم اعتماد الفاتورة على منصة الهيئة بالوقت الفعلي للاعتماد (API) عبر واجهة برمجة التطبيقات.

• يجب على الأشخاص الخاضعين للائحة الفوترة الإلكترونية مشاركة الفاتورة الضريبية أو الإشعار المتعلق بها والتي تم إصدارها إلكترونياً مع العملاء.

• يجب على الأشخاص الخاضعين للائحة الفوترة الإلكترونية تقديم نسخة مطبوعة من الفاتورة الضريبية النقدية أو الإشعار المتعلق بها، كما يجوز مشاركتها بصيغتها الإلكترونية أو أي صورة أخرى يمكن قراءتها بصورة اعتيادية من قِبل العملاء.

• يجب أن يحتوي الحل التقني على عداد للفواتير الإلكترونية والإشعارات الإلكترونية.

• يجب أن يكون الحل التقني قادراً على الإتصال بالإنترنت.

متطلبات تتعلق بأمن البيانات:

• يجب أن يكون الحل التقني غير قابل للتلاعب ويتضمن آلية تمنع ذلك وتتيح كشف أي محاولة للتلاعب من أجل ضمان أمن البيانات والمعلومات.
• يجب أن يكون الحل التقني المطابق للمواصفات والمتطلبات قادراً على إصدار رقم التعريف الموحد عالمياً (UUID)، بالإضافة إلى الرقم التسلسلي الذي يميز كلاً من الفاتورة الضريبية والفاتورة الضريبية النقدية والإشعارات المرتبطة بأيٍ منهما.
• يجب أن يكون الحل التقني قادراً على إنشاء ختم تشفير ورمز تعريفي محدد (Cryptographic Stamp Identifier).
• يجب أن يكون الحل التقني قادراً على إنشاء دالة تشفير Hash لكل فاتورة إلكترونية أو إشعار إلكتروني.
• يجب أن يكون الحل التقني قادراً على إنشاء نوع من الباركود على شكل مصفوفة يمكن قراءتها بواسطة ماسح رمز الاستجابة السريعة.

ما هي آلية عمل الفوترة الإلكترونية في المرحلة الثانية؟

هناك نوعان أساسيان من الفوترة الإلكترونية بحسب نوع الفاتورة، وفيما يلي سنتناول مبدأ عمل كل منهما:

آلية عمل الفوترة الإلكترونية في الفواتير الضريبية النقدية التي تتم غالباً بين منشأة ومستهلك:

• يُصدِر البائع الفاتورة الإلكترونية للعميل وفيها جميع عناصر الفاتورة الضريبية النقدية.
• يُسلم البائع الفاتورة للمشتري.
• يحفظ البائع الفاتورة إلكترونياً.
• يشارك البائع الفاتورة مع الهيئة خلال مدة زمنية لا تزيد عن 24 ساعة وتتم بطريقة آلية عن طريق ربط الحل التقني الخاص بمنشأته بمنصة ”فاتورة“.

آلية عمل الفوترة الإلكترونية في الفواتير الضريبية التي تتم غالباً بين منشأة ومنشأة:

• يُصدِر البائع الفاتورة الإلكترونية متضمنةً جميع عناصر الفاتورة الضريبية.
• يشارك البائع الفاتورة مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك من خلال الربط الإلكتروني، ليتم اعتمادها من قِبل الهيئة، ويتم إعادة إرسال الفاتورة للبائع بعد الاعتماد إلكترونياً.
• يشارك البائع الفاتورة الإلكترونية المعتمدة من قِبل الهيئة مع المشتري بصيغة مقروءة.
• يحفظ البائع الفاتورة إلكترونياً.

ما هي أدوات تطوير البرمجيات التي يمكن استخدامها في الفوترة الإلكترونية؟

طورت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) مجموعة من أدوات تطوير البرمجيات (SDK) لمساعدة الأشخاص الخاضعين للائحة الفوترة الإلكترونية على التحقق من امتثال الفواتير الإلكترونية والإشعارات الدائنة والمدينة لمتطلبات لائحة الفوترة الإلكترونية وخضوعها للقوانين المنصوص عليها في السعودية.

وتُعرف أدوات تطوير البرمجيات على أنها برامج أدوات الامتثال والتمكين التي يمكن تنزيلها دون الاتصال بالإنترنت، ويتم استخدامها للتحقق من صحة الفاتورة الإلكترونية المستندة إلى XML أو ملفات الإشعارات الدائنة أو المدينة بما يتناسب مع المتطلبات والمعايير والإرشادات المنشورة في لائحة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ZATCA، كما تسمح الأدوات بالتحقق من صحة رمز الاستجابة السريعة QR حسب الهيكل المحدد، بالإضافة إلى إمكانية دمج وحدات EGS الخاصة بهم مع SDK محلي غير متصل بالإنترنت.

أهمية نظام الفوترة الإلكترونية

تسعى المملكة للبدء في تطبيق المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية نظراً لأهمية ذلك وانعكاسه على الاقتصاد الرقمي في المملكة بشكل إيجابي، ومن ذلك:

1. تسهيل الإجراءات على العملاء واختصار الكثير من الوقت والجهد عليهم.
2. العمل بدقة أكبر واكتشاف محاولات التلاعب والفواتير المزيفة بسرعة عالية.
3. تعزيز مبدأ الشفافية المطلقة في التعامل بين جميع المواطنين في السعودية.
4. توحيد آلية توثيق وتدقيق الفواتير وهو ما يساعد الشركات والأشخاص والحكومة على العمل بكفاءة أكبر.
5. التنوع في مصادر بناء الاقتصاد السعودي وعدم الاكتفاء بالاعتماد على النفط والمنتجات البترولية كمصدرٍ رئيسي.
6. التخلص من الحاجة إلى المعاملات الورقية وإتلافها مما يعني أن الفوترة الإلكترونية صديقة للبيئة.
7. تقليل نفقات المصروفات الإدارية بشكل كبير.

الأسئلة الشائعة حول المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية

كيف أستطيع معرفة تاريخ تطبيق المرحلة الثانية على منشأتي، بما أن المرحلة الثانية سيتم تطبيقها على دفعات؟

لن يتم تطبيق المرحلة الثانية قبل تاريخ 1 يناير 2023م. وستقوم الهيئة بإشعار الفئات المستهدفة في كل مرحلة قبل التاريخ المحدد للربط بستة أشهر على الأقل.​​

ما هو برنامج التحقق من الامتثال عبر المنصة للمستخدمين غير التقنيين؟

يوجه برنامج التحقق من الامتثال عبر المنصة للمستخدمين غير التقنيين إلى المستخدمين غير التقنيين الذين لديهم حق الوصول إلى فاتورة إلكترونية بصيغة XML أو إشعار دائن أو مدين أو ملف ثنائي لرمز الاستجابة السريعة باستخدام مخطط تشفير base64، وذلك لأغراض التحقق من امتثال هذه الملفات لمعايير تنفيذ مواصفات أمن الفوترة الإلكترونية المقررة من قِبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

هل يجب على المكلفين الاستمرار في اتباع متطلبات المرحلة الأولى حتى تنطبق عليهم المرحلة الثانية؟

نعم، يجب على المكلفين الاستمرار في اتباع متطلبات المرحلة الأولى حتى تاريخ الإلزام بحسب الفئات المستهدفة التي ستعلن عنها الهيئة، حيث سيتم إشعار المكلفين بالبدء في اتباع متطلبات المرحلة الثانية.

ما هي أهم الأمور التي يجب تجنبها عند تطبيق الفوترة الإلكترونية في المرحلة الأولى والثانية؟

في المرحلة الأولى (الإصدار والحفظ) يجب تجنب كل من: إصدار الفواتير يدوياً، وإصدار فواتير لا تتضمن متطلبات الهيئة، واستخدام نظام فوترة إلكتروني غير متوافق مع متطلبات الفوترة الإلكترونية، وحذف الفواتير الإلكترونية بعد إصدارها، أما المرحلة الثانية (الربط والتكامل) فيجب تجنب إصدار فواتير إلكترونية عن طريق نظام فوترة إلكتروني لم يتم تهيئته وربطه مع الهيئة.

ما هي أبرز الأمثلة على المواصفات والخصائص الوظيفية المحظورة لأنظمة الفوترة الإلكترونية في المرحلة الثانية؟

من أبرز الأمثلة استخراج أو نقل المفتاح الخاص بختم التشفير ، وتغيير الوقت أو التاريخ في نظام الفوترة الإلكتروني.

ما الأمور التي عليّ فعلها للالتزام بمتطلبات الفوترة الإلكترونية في المرحلة الثانية؟

يتضمن ذلك 4 متطلبات أساسية وهي التأكد من أن الحل التقني قادر على الاتصال بالإنترنت، وربط الحل التقني مع منصة فاتورة، والتأكد من وجود الحقول الإضافية في الفاتورة الإلكترونية للمرحلة الثانية، وإصدار وحفظ الفواتير بالصيغة المعتمدة وهي صيغة XML أو PDF-A3 (متضمنة صيغة XML).

أين يمكن للمكلفين ومقدمي الحلول العثور على جميع متطلبات المرحلة الثانية؟

يمكن للمكلفين ومقدمي الحلول الاطلاع على معلومات متطلبات الربط على صفحة الهيئة الخاصة بالفوترة الإلكترونية، من خلال الانتقال إلى منصة فاتورة الخاصة بالهيئة والضغط على خانة (مطورو الأنظمة).

هل يمكن الوصول إلى منصة فاتورة و بوابة مطورو أنظمة الفوترة الإلكترونية من أي مكان خارج السعودية أم يقتصر على داخلها وحسب؟

​​يمكن الوصول إلى كلٍ من منصة فاتورة و بوابة مطورو أنظمة الفوترة الإلكترونية من أي مكان في العالم، ولا يقتصر على المملكة فحسب.​

ما الأمور التي يجب على المستخدمين ومطوري الحلول التقنية مراعاتها عند استعمال حزمة أدوات تطوير البرمجيات؟

هناك ثلاثة أمور أساسية يجب مراعاتها عند استعمال مجموعة أدوات تطوير البرمجيات وهي:

التأكد من أن الفواتير ممتثلة لمتطلبات لائحة الفوترة الإلكترونية من خلال اجتيازها لعمليات التحقق التي تتم من خلال حزمة أدوات تطوير البرمجيات، واستيفاء جميع متطلبات مرحلة التكامل والربط الموضحة في لائحة الفوترة الإلكترونية، بالإضافة إلى المستندات الخاصة بمواصفات الفاتورة الإلكترونية والخصائص الأمنية. وضرورة التأكد من أن الفاتورة الإلكترونية أو الإشعارات الدائنة أو المدينة تستوفي متطلبات الفوترة الإلكترونية.

إقرأ مقالنا الذي يقارن بين البرامج المختلفة للمحاسبة لمعرفة أفضل برنامج محاسبي في السعودية يناسب أعمالك.