ما هي قائمة المركز المالي وقائمة الدخل؟
.png?alt=media)
قد تستعيد ذكريات غير مريحة عن حسابات T، والقيود اليومية، ونظرية المدين والدائن، إذا درست المحاسبة في المدرسة الثانوية أو الجامعة، أو حتى تصفحت بعض كتب المحاسبة. سنمر ببعض هذه المفاهيم لاحقًا، لكن دعنا نبدأ من نقطة أكثر منطقية — من النهاية!
شرح قائمة المركز المالي وقائمة الدخل
البيانان الماليان الأهم اللذان ستعتمد عليهما بصفتك صاحب مشروع صغير هما قائمة المركز المالي وقائمة الدخل، وكما نقول دائمًا، الهدف من مسك الدفاتر هو فهم أداء المنشأة بشكلٍ أدق، أي من خلال تقرير الأرباح والخسائر.
إذن، لنبدأ ونرى كيف تعمل الأمور فعليًا باستخدام ورقة واحدة فقط. تخيل لو لم تكن هناك أنظمة محاسبية حديثة وسهلة مثل وافِق. في هذه الحالة، سنمنحك ورقة واحدة لإدارة عملك، مع بعض العناوين التي تساعدك على تنظيمها:
تابع القراءة لتتعرف كيف تتيح لنا هذه العناوين الستة تتبع كل ما نحتاجه لإدارة أعمالنا.
قائمة المركز المالي: الاستثمار المبدئي
تخيل أننا نؤسس شركة لتصميم المواقع الإلكترونية. لدينا 2,500 ريال سعودي كرأسمال شخصي لبدء النشاط. من الأفضل دائمًا أن يكون للشركة حساب مصرفي مستقل عن الحساب الشخصي. إذن، سنودع مبلغ 2,500 ريال في الحساب البنكي الخاص بالشركة.
كيف نسجّل ذلك في نظامنا المحاسبي المبسط؟
الآن أصبح لدينا 2,500 ريال في البنك، وسنُدرج هذا المبلغ تحت بند أصول الشركة (Assets):
الآن أصبح لدينا 2,500 ريال في البنك، وسنُدرج هذا المبلغ تحت بند أصول الشركة (Assets):
البنك: 2,500 ريال
ولا توجد علينا أي التزامات للآخرين، مما يعني أن هناك أيضًا 2,500 ريال تمثل حقوق المالك (رأس المال). وبذلك يكون الاستثمار المبدئي لصاحب الشركة 2,500 ريال. إليك ما ستبدو عليه الورقة الآن:
المصروفات: الإيجار
الخطوة التالية هي إيجاد مكان للعمل والاجتماعات. اخترنا العمل من مساحة عمل مشتركة بتكلفة شهرية تبلغ 400 ريال سعودي.
وبما أن الإيجار يُعد من المصروفات، فسنُدرجه في الجهة اليمنى من الورقة تحت بند ما تنفقه شركتي: الإيجار: 400 ريال وبما أننا لم نحقق أي إيرادات بعد، فإن شركتنا الآن تُظهر خسارة مؤقتة قدرها 400 ريال.
في أسفل الجهة اليمنى، وتحت بند ما المتبقي لي، نُسجّل: الخسائر: (400 ريال) (يمكن عرض الأرقام السالبة بين قوسين كما هو موضح.) لقد دفعنا الإيجار من الحساب البنكي للشركة، لذا سنخصم 400 ريال من الرصيد، ليصبح 2,100 ريال، وبما أن الخسارة أيضًا تخصنا كمالكين، فيجب أن يظل إجمالي ما يتبقى لنا 2,100 ريال.
ملخص سريع: صافي ما أنفقناه: 400 ريال.
أول عملية بيع
لقد استثمرنا أموالنا، واستأجرنا مكتبًا، والآن حققنا أول عملية بيع! وقّع أول عميل معنا وأرسل شيكًا بقيمة 1,750 ريال سعودي. رغم أنه من المغري الاحتفاظ بالشيك كتذكار، إلا أننا سنودعه في البنك، ليرتفع الرصيد إلى 3,850 ريال.
يمكننا الآن إضافة الإيرادات إلى بند ما تحققه شركتي: المبيعات: 1,750 ريال وبذلك يتغير صافي الربح أو الخسارة لدينا — كما رأينا عند دفع الإيجار — مما ينعكس في بند ما المتبقي لي في الجهة اليسرى.
إذن معادلتنا لا تزال منطقية: استثمار المالك + ما حققته الشركة − ما أنفقته = ما يتبقى لي بعد خصم ما تدين به الشركة.
إذن معادلتنا لا تزال منطقية: استثمار المالك + ما حققته الشركة − ما أنفقته = ما يتبقى لي بعد خصم ما تدين به الشركة.
عملية شراء على الحساب (الائتمان)
استخدمنا حتى الآن خمسة من العناوين الستة، فلنُجرب الآن السادس. تخيل أننا استعنا بمصمم لتصميم شعار الشركة، وأرسل لنا فاتورة بقيمة 250 ريال سعودي مستحقة خلال 30 يومًا. بما أنها مصروف، سنسجّلها ضمن ما تنفقه شركتي في الجهة اليمنى: تصميم شعار: 250 ريال
كل عملية إنفاق أو كسب تؤثر على الأرباح، وينعكس هذا التغيير في بند ما المتبقي لي في الجهة اليسرى، لكننا لم نسدد هذه الفاتورة بعد — لدينا 30 يومًا للدفع. إذن أصبح على شركتنا التزام بقيمة 250 ريال لمورد التصميم، وسنُسجل ذلك ضمن الحسابات الدائنة (Accounts Payable). الآن يظهر لدينا:
رصيد البنك: 3,850 ريال حسابات دائنة: 250 ريال صافي المتبقي لنا = 3,850 − 250 = 3,600 ريال ويمثل هذا استثمار المالك (2,500 ريال) بالإضافة إلى الربح المحقق (1,100 ريال).
رصيد البنك: 3,850 ريال حسابات دائنة: 250 ريال صافي المتبقي لنا = 3,850 − 250 = 3,600 ريال ويمثل هذا استثمار المالك (2,500 ريال) بالإضافة إلى الربح المحقق (1,100 ريال).
اقرأ أيضًا: كيفية إعداد قائمة المركز المالي.
الانتقال إلى قائمة الدخل
حتى هذه المرحلة، كنا نُسجل جميع العمليات ضمن ستة أقسام في ورقة واحدة. لكن في الواقع، هذه الأقسام تشكل أساس قائمة المركز المالي وقائمة الدخل.
فيما يلي كيف تبدو الورقة بعد إعادة تسميتها بالمصطلحات المحاسبية الصحيحة:
في الجهة اليسرى – قائمة المركز المالي: الأصول (Assets): ما تملكه الشركة الخصوم (Liabilities): ما تدين به للغير حقوق المالك (Owner’s Equity): ما يتبقى لصاحب المنشأة
في الجهة اليمنى – قائمة الدخل: الإيرادات (Revenue): ما تحققه الشركة المصروفات (Expenses): ما تنفقه الشركة صافي الربح أو الخسارة (Profit or Loss): ما يتبقى في النهاية
ورغم أن الأنظمة المحاسبية الحديثة مثل وافِق، يمكنها إنتاج قوائم مالية أكثر تفصيلًا ودقة، فإن هذا المثال البسيط يُظهر جوهر عمل القوائم المالية. وبذلك، أصبحت قادرًا الآن على قراءة وفهم قوائمك المالية بثقة.
لاحظ أيضًا أننا غيّرنا مصطلح "ما أكسبته" إلى "الأرباح المحتجزة (Retained Earnings)" تحت بند حقوق المالك، وهو المصطلح المستخدم في المحاسبة لتوصيف الأرباح المتراكمة التي لم تُوزّع بعد.
.png?alt=media)
