كيفية تسجيل ضريبة الاستقطاع على وافِق



عند التعامل مع مورد غير مقيم (خارج السعودية)، قد تكون مطالبًا بحجز ضريبة استقطاع (WHT) وسدادها لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

هذا الدليل يقدّم لك:

• السيناريوهات العملية التي تستوجب تسجيل ضريبة الاستقطاع.
• الخطوات العملية لتسجيلها داخل وافِق.
• الفرق المحاسبي بين تحميل الضريبة على المورد أو على شركتك.

ما هي ضريبة الاستقطاع؟

ضريبة الاستقطاع (WHT) هي ضريبة على الدخل تُفرض على الأشخاص غير المقيمين الذين يحققون دخلاً من مصدر داخل المملكة. ومع ذلك، تختلف عن الضرائب العادية بحيث يجب على الشخص المقيم أو الكيان المستقر في المملكة العربية السعودية الذي يقوم بدفع مبلغ للأشخاص غير المقيمين أن يحتجز جزءًا من هذا المبلغ كضريبة ويُرسله إلى هيئة الزكاة والضريبة والدخل (ZATCA).

تُحدد قاعدة ضريبة الاستقطاع وفقًا لإجمالي المدفوعات التي تمت، وليس وفقًا للأرباح.

تُطبق ضريبة الاستقطاع فقط إذا كان لدى كيان في المملكة العربية السعودية مورد خارج المملكة. وتطبق أيضاً إذا دفع كيان في السعودية مبلغ لمورد غير مقيم لتقديم خدمات داخل المملكة وتعتمد نسبة الاستقطاع على طبيعة الخدمات المقدمة.

نسب تطبيق ضريبة الاستقطاع

في حالة تطبيق أحكام ضريبة الاستقطاع، يتعين فرض نسب الاستقطاع. لكل فئة من الدفعات، هناك نسب مختلفة تنطبق. لذا، من الضروري فهم وتحديد موصفات الدخل، حيث تُحدد نسبة ضريبة الاستقطاع التي يتعين فرضها بناءً على ذلك.

يُظهر الجدول التالي نسب ضريبة الاستقطاع لأنواع مختلفة من الخدمات:



من المهم أن نلاحظ أن نسبة ضريبة الاستقطاع يمكن تخفيضها أو حتى إلغاؤها إذا وُجد اتفاق لمنع التكرار الضريبي (DTT) بين المملكة العربية السعودية وبلد إقامة المورد غير المقيم (الخارجي).

المسؤولية النهائية عن دفع ضريبة الاستقطاع تقع على الكيان الموجود في المملكة والذي يقوم بالدفع للمورد غير المقيم. ومع ذلك، يمكن أن يُحدد الاتفاق بين الكيانين من هو المسؤول عن تحمل تكلفة ضريبة الاستقطاع. في حالة عدم وجود اتفاق، عادةً ما يتحمل المورد تكلفة ضريبة الاستقطاع.

متى نسجّل ضريبة الاستقطاع في وافِق؟

يجب تسجيل ضريبة الاستقطاع (WHT) في النظام فقط إذا توفرت جميع الشروط التالية:

1. المورد غير مقيم، ويملك عنوانًا تجاريًا خارج المملكة.
2. الخدمة تم تنفيذها داخل السعودية، كليًا أو جزئيًا.
3. لا يوجد إعفاء بموجب اتفاقية DTT، أو توجد اتفاقية لكن النسبة المطبقة أعلى من صفر.

السيناريو 1: تحمل المورد غير السعودي لضريبة الاستقطاع

هذا هو السيناريو الأكثر شيوعًا عند التعامل مع مورد خارجي لم يتم الاتفاق معه مسبقًا على مَن يتحمّل تكلفة ضريبة الاستقطاع.

أولًا:

أنشىء حساب "ضريبة الاستقطاع المستحقة" في شجرة الحسابات أسفل الالتزامات، ولا تنسَ تفعيل خيار يُستخدم للدفع حتى تتمكن لاحقًا من سداد الضريبة عبر كشف الحساب البنكي.



ثانيًا: سجل فاتورة باسم المورد وأضف إجمالي مبلغ الخدمة



ثالثًا:

بعد إنشاء فاتورة الشراء، تحتاج إلى تسجيل قيد يدوي لحجز قيمة ضريبة الاستقطاع كمبلغ مستحق الدفع لهيئة الزكاة.

غرض هذا القيد:

• يُخفض المبلغ الصافي المستحق للمورد.
• يُظهر أن الضريبة أصبحت التزامًا مستحقًا للسداد لهيئة الزكاة.



رابعًا:

سدد ضريبة الاستقطاع للهيئة.

اضغط على الحسابات البنكية من القائمة الرئيسية، ثم اضغط على المعاملات في الدفاتر، للحساب البنكي المراد الدفع منه.



أضف في الجدول معاملة دفع جديدة بمبلغ الضريبة، على أن تحدد تصنيف الحساب كـ ضريبة الاستقطاع المستحقة.

يتم إقفال رصيد "ضريبة الاستقطاع المستحقة" تلقائيًا، مما يعني أن الالتزام المالي تجاه الهيئة قد تم سداده بالكامل.

كما يظهر الدفع ضمن كشف الحساب البنكي لتوثيق المعاملة وربطها بالحساب الصحيح.



السيناريو 2: تحمل الكيان السعودي تكلفة ضريبة الاستقطاع

إذا كان الاتفاق بين الكيان السعودي والمورد غير السعودي ينص بشكل صريح على أن الكيان السعودي مسؤول عن تحمل تكلفة ضريبة الاستقطاع (WHT)، فإن الكيان السعودي سيحتاج إلى تسجيل ضريبة الاستقطاع كمصروف. لفعل ذلك، اتبع هذه الخطوات:

أولًا:

أنشىء حساب "ضريبة الاستقطاع المستحقة" في شجرة الحسابات أسفل الالتزامات، ولا تنسَ تفعيل خيار يُستخدم للدفع حتى تتمكن لاحقًا من سداد الضريبة عبر كشف الحساب البنكي.



وحساب "مصروفات ضريبة الاستقطاع" أسفل المصروفات.



ثانيًا:

أنشئ قيدًا محاسبيًا لتسجيل ضريبة الاستقطاع كمصروف تتحمله الشركة.

• مدين: مصروفات ضريبة الاستقطاع
• دائن: ضريبة الاستقطاع المستحقة

وهو ما يعكس تغطية التزام شركتك بتكلفة الضريبة بنفسها، وبالتالي يُسجل كمصروف يؤثر على أرباح الشركة.



ثالثًا:

سدد ضريبة الاستقطاع للهيئة.

اضغط على الحسابات البنكية من القائمة الرئيسية، ثم اضغط على المعاملات في الدفاتر، للحساب البنكي المراد الدفع منه.



أضف في الجدول معاملة دفع جديدة بمبلغ الضريبة، على أن تحدد تصنيف الحساب كـ "ضريبة الاستقطاع المستحقة".

يتم إقفال رصيد "ضريبة الاستقطاع المستحقة" تلقائيًا، مما يعني أن الالتزام المالي تجاه الهيئة قد تم سداده بالكامل.

كما يظهر الدفع ضمن كشف الحساب البنكي لتوثيق المعاملة وربطها بالحساب الصحيح.