أنواع الضرائب وكيفية الامتثال للشركات في قطر

تُعرف قطر بأنها من أكثر البيئات التجارية جذبًا في الخليج، بفضل اقتصادها المستقر وموقعها الاستراتيجي. ورغم ارتباطها بعدم فرض ضريبة دخل على الأفراد، إلا أن النظام الضريبي في قطر أوسع وأكثر تنوعًا مما يعتقد الكثيرون. إذ تشمل المنظومة الضريبية ضريبة الشركات، وضريبة الاستقطاع، والضريبة الانتقائية، والرسوم الجمركية، وكلها عناصر أساسية تؤثر في التزامات الأفراد والشركات.

فهم أنواع الضرائب في قطر يُعد ضرورة لأي نشاط تجاري يسعى للامتثال والنمو المستدام، خصوصًا مع استمرار تحديث القوانين بما يتماشى مع أفضل الممارسات العالمية والاتفاقيات الإقليمية.

نظرة عامة على نظام الضرائب في قطر

يتميز النظام الضريبي في قطر بالتوازن بين تشجيع نمو الأعمال وتلبية المتطلبات المالية للدولة، مع الحفاظ على مكانتها كأحد أبرز المراكز الاستثمارية في الشرق الأوسط. ولا تُفرض في قطر أي ضريبة دخل على الرواتب أو الأجور أو البدلات، وهو ما يشكّل حافزًا رئيسيًا للأفراد والمقيمين. ومع ذلك، تخضع الشركات – خصوصًا المملوكة للأجانب – إلى مجموعة من الضرائب التي تضمن الامتثال للمعايير الدولية وتساهم في دعم التنمية الاقتصادية للدولة.

تشرف الهيئة العامة للضرائب (GTA) على إدارة وتنفيذ السياسات الضريبية في قطر، وقد أدخلت خلال السنوات الماضية أنظمة إلكترونية متطورة لتقديم الإقرارات والتقارير الضريبية، انسجامًا مع رؤية الدولة في التحول الرقمي.

تشمل أبرز عناصر النظام الضريبي في قطر ما يلي:

• ضريبة دخل الشركات على أرباح الشركات الأجنبية.
• ضريبة الاستقطاع على بعض المدفوعات للمقيمين خارج قطر.
• الضريبة الانتقائية على سلع محددة مثل التبغ ومشروبات الطاقة.
• الرسوم الجمركية على السلع المستوردة.
• الزكاة المفروضة على الشركات المملوكة للقطريين وفقًا لأحكام الشريعة الإسلامية.

ضريبة دخل الشركات في قطر

تُعد ضريبة دخل الشركات الركيزة الأساسية في النظام الضريبي القطري، حيث تُفرض بشكل رئيسي على الشركات المملوكة كليًا أو جزئيًا للأجانب. وعلى عكس الأفراد الذين لا تُفرض عليهم أي ضريبة دخل، فإن الشركات مُلزمة بتقديم إقراراتها الضريبية وسداد الضريبة على الأرباح الصافية المتحققة داخل دولة قطر.

يُحتسب الوعاء الضريبي بناءً على صافي أرباح الشركة بعد خصم المصاريف المقبولة، وتشمل المصاريف القابلة للخصم؛ الرواتب وتكاليف التشغيل والاستهلاك، وبعض الأعباء المالية بشرط أن تكون مرتبطة بالنشاط. أما المصاريف غير القابلة للخصم، مثل الغرامات والعقوبات، فلا يجوز استخدامها لتقليل الدخل الخاضع للضريبة.

نسبة ضريبة دخل الشركات

• النسبة الأساسية لضريبة دخل الشركات في قطر هي %10 من الأرباح الخاضعة للضريبة، بغض النظر عن قطاع النشاط.
• شركات النفط والغاز التي تعمل بموجب اتفاقيات خاصة مع الحكومة قد تخضع لنسب أعلى تصل إلى %35، وذلك حسب شروط الامتياز أو العقد.

نطاق التطبيق

• تُفرض ضريبة دخل الشركات على الكيانات المملوكة كليًا أو جزئيًا لمساهمين غير خليجيين.
• الشركات المملوكة بالكامل للقطريين أو لمواطني مجلس التعاون الخليجي تُعفى عادةً من الضريبة، لكنها قد تكون مُلزمة بسداد الزكاة.
• فروع الشركات الأجنبية العاملة في قطر تُعامل ككيانات خاضعة للضريبة ويجب عليها تقديم الإقرارات الضريبية.

التقديم والامتثال لضريبة دخل الشركات

تُسهم ضريبة دخل الشركات في قطر في ضمان مساهمة الاستثمارات الأجنبية بشكل عادل في الاقتصاد الوطني، مع الحفاظ على نسب ضريبية تنافسية مقارنة بالمعايير الإقليمية والعالمية.

• يجب على الشركات التسجيل لدى الهيئة العامة للضرائب والحصول على رقم تعريفي ضريبي (TIN).
• تُقدَّم الإقرارات الضريبية السنوية خلال أربعة أشهر من نهاية السنة المالية للشركة.
• قد تكون الشركات التي تتجاوز إيراداتها حدًا معينًا مُطالبة أيضًا بتقديم بيانات مالية مدققة.

ضريبة الاستقطاع في قطر

تُفرض ضريبة الاستقطاع في قطر على بعض المدفوعات التي تقوم بها الشركات المقيمة لجهات غير مقيمة، وتهدف هذه الضريبة إلى ضمان تحصيل الدولة للضرائب على الدخل الناتج داخل قطر والذي يتم تحويله إلى أطراف خارجية، ومنع تسرب الإيرادات الضريبية وضمان مساهمة عادلة من قبل غير المقيمين الذين يستفيدون من السوق القطرية.

نسب ضريبة الاستقطاع

• %5 تُفرض على رسوم العائدات والخدمات الفنية المدفوعة لغير المقيمين.
• %7 تُفرض على الفوائد، والعمولات وأتعاب السمسرة، والمدفوعات الأخرى مقابل خدمات منفذة كليًا أو جزئيًا في قطر.

نطاق تطبيق ضريبة الاستقطاع

• تُطبق ضريبة الاستقطاع فقط على المدفوعات الموجهة إلى غير المقيمين الذين ليس لديهم منشأة دائمة في قطر.
• المدفوعات الموجهة إلى الشركات المقيمة أو الفروع المسجلة لغير المقيمين في قطر تُعفى عادةً من الضريبة.
• تُخصم الضريبة عند وقت الدفع ويجب تحويلها إلى الهيئة العامة للضرائب (GTA).

متطلبات الامتثال لضريبة الاستقطاع

• تتحمل الشركة الدافعة مسؤولية اقتطاع المبلغ الصحيح قبل تحويل المدفوعات إلى الخارج.
• يجب تقديم تقرير عن الضريبة المحجوزة وتسديدها للهيئة العامة للضرائب في موعد أقصاه اليوم الخامس عشر من الشهر التالي.
• يعرض عدم الامتثال الشركات لغرامات مالية وفوائد إضافية، ومخاطر تتعلق بالسمعة.

تعرّف أكثر: الدليل الشامل لفهم ضريبة الاستقطاع.

ضريبة القيمة المضافة في قطر (المقترحة)

وقعت قطر إلى جانب دول مجلس التعاون الخليجي في عام 2016 على اتفاقية ضريبة القيمة المضافة الموحدة، التي تهدف إلى تطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة في جميع دول المجلس، وبينما قامت دول مثل الإمارات والسعودية والبحرين بتطبيق الضريبة بالفعل، لم تُطبق ضريبة القيمة المضافة في قطر حتى عام 2025.

النسبة المتوقعة لضريبة القيمة المضافة في قطر

• وفقًا للإطار الخليجي الموحد، يُتوقع أن تكون النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة %5 على معظم السلع والخدمات.
• قد تُعفى بعض القطاعات مثل الرعاية الصحية والتعليم والخدمات المالية أو تُفرض عليها نسبة صفرية، بحسب ما سيصدر في التشريعات النهائية.

الأثر المتوقع على الأعمال في قطر من تطبيق ضريبة القيمة المضافة

• سيتعين على الشركات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوز حجم إيراداتها السنوية حدًا معينًا.
• ستُطبق الضريبة على توريد السلع والخدمات داخل قطر وكذلك على الواردات.
• ستُلزم الشركات بالاحتفاظ بسجلات دقيقة، وإصدار فواتير متوافقة مع الضريبة، وتقديم إقرارات دورية.

الضريبة الانتقائية في قطر

تطبيق الضريبة الانتقائية في قطر عام 2019 كجزء من جهود الدولة لتعزيز أنماط استهلاك أكثر صحة وتنويع مصادر الإيرادات، وهي ضريبة غير مباشرة تُفرض على سلع معينة تعتبر ضارة بالصحة أو بالبيئة. تشمل السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية:

• %100 على منتجات التبغ ومشتقاته.
• %100 على مشروبات الطاقة.
• %50 على المشروبات الغازية (باستثناء المياه الفوارة غير المنكهة).
• %100 على السلع الخاصة مثل الكحول (حيثما يسمح النظام).

نطاق تطبيق الضريبة الانتقائية

تنشأ الالتزامات الضريبية عند استيراد السلع أو إنتاجها أو طرحها للاستهلاك في السوق المحلية، ويتحمل المستوردون والمصنعون والمخزنون لهذه السلع مسؤولية التسجيل لدى الهيئة العامة للضرائب (GTA) وسداد الضريبة. يجب على الشركات تقديم إقرارات دورية عن الضريبة الانتقائية، غالبًا بشكل شهري.

متطلبات الامتثال للضريبة الانتقائية

• يتعين على الشركات الاحتفاظ بسجلات دقيقة حول الواردات والمبيعات والمخزون.
• يؤدي عدم الامتثال إلى فرض غرامات أو مصادرة السلع، أو فرض عقوبات إضافية.
• يجب أن تُظهر أسعار السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية شمول الضريبة بشكل واضح، لضمان الشفافية للمستهلكين.

اقرأ أيضًا: الضريبة الانتقائية نظرة على السلع المشمولة والنسب المعمول بها.

الرسوم الجمركية في قطر

تطبّق قطر الرسوم الجمركية ضمن إطار الاتحاد الجمركي لدول مجلس التعاون. تخضع معظم الواردات التجارية لتعريفة نسبية على أساس قيمة CIF (التكلفة والتأمين والشحن). وقد تختلف النسب أو تُمنح إعفاءات كاملة بحسب نوع السلعة والغرض من الاستيراد.

المعاملة الشائعة للرسوم الجمركية

• النسبة القياسية: تُطبق على طيف واسع من السلع الاستهلاكية والصناعية.
• نِسَب أعلى أو خاصة: قد تُفرض على فئات محددة (مثل بعض السلع الفاخرة أو المقيدة).
• إعفاء/صِفر رسوم: للسلع الإنسانية، والبعثات الدبلوماسية والبضائع المرتجعة، وبعض المواد الخام أو المعدات المعتمدة لقطاعات صناعية محددة.

التثمين والتصنيف الجمركي

• تُحتسب الرسوم على قيمة CIF باستخدام رمز النظام المنسق (HS) المعلن للمنتج.
• دقة التصنيف بالـمنسق الجمركي HS Code ضرورية؛ فالأخطاء قد تؤدي إلى غرامات أو تأخير الإفراج.

المستندات الأساسية للتخليص الجمركي

• فاتورة تجارية (بوصف تفصيلي، أسعار وحدات، عملة، شروط تسليم).
• قائمة التعبئة.
• شهادة المنشأ.
• بوليصة الشحن/بوليصة الشحن الجوي.
• أي تراخيص أو شهادات مطابقة مطلوبة حسب الصنف.

الإعفاءات الجمركية والأنظمة الخاصة

• المناطق الحرة/المستودعات الجمركية: يمكن تخزين البضائع بنظام التعليق الضريبي حتى طرحها للسوق المحلي.
• الاستخدام الصناعي: قد تحصل المصانع المعتمدة على معاملة تفضيلية لمدخلات محددة.
• العينات والاستيراد المؤقت (ATA Carnet أو ما يماثله): قد يُسمح بالدخول بضمان وشروط لإعادة التصدير.
• الأمتعة الشخصية ونقل الأثاث المنزلي: غالبًا ما يتمتعان بإعفاء عند استيفاء الشروط.

خطوات الامتثال للرسوم الجمركية في قطر

1. تسجيل المستوردين في البوابات الجمركية والتجارية قبل الشحن.
2. توحيد البيانات بين الفاتورة وقائمة التعبئة ورموز HS.
3. توقع الفحص والتأكد من المطابقة والاختبارات المخبرية عند الحاجة.
4. الاحتفاظ بسجلات للتدقيق؛ فالتصريحات غير الدقيقة قد تؤدي لإعادة التقييم والغرامات.
5. الاستعانة بمخلّص جمركي ذي خبرة يقلل الأخطاء ومدة التخليص.

الزكاة للشركات القطرية

تُعد الزكاة التزامًا شرعيًا واجبًا على الأفراد والشركات المسلمة، استنادًا إلى أحكام الشريعة الإسلامية. وفي حين تُفرض ضريبة الدخل على الشركات الأجنبية في قطر، فإن الشركات المملوكة للقطريين تُلزم عادةً بسداد الزكاة بدلاً من ضريبة الدخل. تشرف على إدارة الزكاة الهيئة العامة للأوقاف والشؤون الإسلامية، بينما تندمج إجراءاتها مع المنظومة الضريبية التي تديرها الهيئة العامة للضرائب (GTA).

لا يقتصر دور الزكاة على الجانب المالي، بل يمتد إلى دور اجتماعي واقتصادي عبر دعم برامج الرعاية، والأنشطة الخيرية، وإعادة توزيع الثروة داخل المجتمع. وهو ما ينسجم مع الواجبات الدينية والتزام قطر بالمسؤولية الاجتماعية.

نسبة الزكاة للشركات القطرية وطريقة احتسابها

• تُحسب الزكاة بنسبة %2.5 من صافي ثروة الشركة أو أصولها الخاضعة.
• تشمل الأصول التي تدخل في حساب الزكاة: النقد، والذمم المدينة، والمخزون، والاستثمارات، بعد خصم الالتزامات الواجبة خلال سنة الزكاة.
• لا تدخل بعض الأصول الثابتة مثل الأراضي والمباني والآلات المستخدمة في النشاط التشغيلي ضمن وعاء الزكاة.

نطاق تطبيق الزكاة

• تُفرض الزكاة على الشركات المملوكة بالكامل لمواطنين قطريين.
• في حالة الشركات ذات الملكية المختلطة (قطريون + أجانب)، يُطبق نظام مزدوج: ضريبة دخل على الحصة الأجنبية، وزكاة على الحصة القطرية.

الامتثال والتقارير للزكاة

• يتعين على الشركات تقديم إقرارات الزكاة السنوية وسدادها في المواعيد المحددة.
• قد يؤدي التأخير في السداد إلى فرض غرامات أو رسوم إضافية.
• يجب أن تحتفظ الشركات بسجلات محاسبية دقيقة تفصل بين الأرباح الخاضعة للضريبة وحسابات الزكاة.

اقرأ أيضًا: دليلك لفهم إقرار الزكاة.

اتفاقيات منع الازدواج الضريبي في قطر

وقّعت قطر شبكة واسعة من اتفاقيات منع الازدواج الضريبي (DTA) مع العديد من الدول بهدف تشجيع التجارة والاستثمار عبر الحدود، حيث وقّعت أكثر من 80 اتفاقية تشمل شركاء تجاريين رئيسيين في أوروبا وآسيا وأفريقيا والأمريكتين، مما يعزز مكانتها كمركز أعمال عالمي. تمنع هذه الاتفاقيات الأفراد والشركات من دفع الضريبة مرتين على نفس الدخل في قطر والدولة الشريكة.

أهداف اتفاقيات منع الازدواج الضريبي

• القضاء على الازدواج الضريبي على الدخل، وأرباح رأس المال، والأرباح الموزعة.
• تشجيع الاستثمار الأجنبي المباشر (FDI) في قطر من خلال توفير اليقين للمستثمرين.
• تعزيز العلاقات الاقتصادية الثنائية مع الدول الموقعة.
• توفير آليات لتسوية النزاعات في المسائل الضريبية.

نطاق التغطية لاتفاقيات منع الازدواج الضريبي

تشمل الاتفاقيات عادةً:

• دخل التوظيف الذي يحصل عليه الوافدون.
• الأرباح التجارية للشركات التي تعمل في كلتا الدولتين.
• الأرباح الموزعة والفوائد والإتاوات.
• أرباح رأس المال الناتجة عن بيع الأصول.

آليات الإعفاء طبقًا لاتفاقيات منع الازدواج الضريبي

• طريقة الإعفاء: يُفرض الضريبة في دولة واحدة فقط، بينما تعفي الدولة الأخرى.
• طريقة الخصم الضريبي: تُخصم الضرائب المدفوعة في الخارج من الالتزامات الضريبية المحلية.

الفوائد العملية للأعمال من تطبيق اتفاقيات منع الازدواج الضريبي

• خفض نسب ضريبة الاستقطاع على المدفوعات عبر الحدود.
• وضوح أكبر في المعاملة الضريبية للعمليات الدولية.
• تحسين التخطيط المالي وخفض العبء الضريبي الكلي.

كيف يساعدك وافِق في الامتثال الضريبي ومتطلبات الإقرار في قطر؟

إدارة الالتزامات الضريبية المتعددة قد تكون معقدة، لكن وافِق يُبسط هذه العملية من خلال الأتمتة الذكية وميزات الامتثال المصممة خصيصًا للشركات في قطر ومنطقة الخليج:

• حسابات ضريبية آلية: دقة أعلى في إعداد تقارير ضريبة الشركات وضريبة الاستقطاع والضريبة الانتقائية بما يتوافق مع متطلبات الهيئة العامة للضرائب (GTA).
• متابعة الرسوم الجمركية والضريبة الانتقائية: تسجيل وتتبع سهل للمدفوعات الجمركية والضرائب الانتقائية.
• تقارير الزكاة وضريبة الشركات: إنشاء تقارير تساعد الشركات القطرية في حساب الزكاة إلى جانب التزاماتها الضريبية الأخرى.
• خدمات الترحيل المجاني: نقل بياناتك بالكامل من برنامجك المحاسبي السابق بسهولة — حيث يتولى وافِق عملية الترحيل بالكامل لتتفرغ لخدمة عملائك وأعمالك.
• مواكبة دائمة للتحديثات: التزام مستمر بآخر المستجدات التنظيمية بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة المتوقع تطبيقها في قطر.

تم تصميم النظام الضريبي في قطر لتحقيق التوازن بين البيئة الاستثمارية الجاذبة والمسؤولية المالية، فرغم غياب ضريبة الدخل الشخصي، إلا أن الشركات مطالبة بالامتثال لإطار ضريبي منظم يشمل ضريبة دخل الشركات وضريبة الاستقطاع، والضريبة الانتقائية، والرسوم الجمركية، إضافةً إلى الزكاة للشركات القطرية، كما توفر اتفاقيات منع الازدواج الضريبي وإجراءات الامتثال الواضحة أمانًا وتوقعًا أفضل للشركات الدولية.

بالنسبة للشركات العاملة في قطر، فإن فهم الالتزامات الضريبية والالتزام بها لا يقتصر على الامتثال فحسب، بل يعزز الثقة ويضمن النمو المستدام. وفي بيئة تنظيمية متطورة، تكون الشركات التي تواكب المستجدات وتستعد مبكرًا في موقع أقوى لتحقيق النجاح.

اقرأ أيضًا: ما هو برنامج وافق المحاسبي؟

الأسئلة الشائعة حول الضرائب في قطر

هل توجد ضريبة دخل شخصية في قطر؟

لا. لا تفرض قطر ضريبة دخل على الرواتب أو الأجور أو البدلات للأفراد.

من يخضع لضريبة دخل الشركات في قطر؟

تُفرض ضريبة الشركات عادةً على الشركات المملوكة للأجانب التي تعمل في قطر، بينما تخضع الشركات القطرية للزكاة بدلًا من الضريبة.

ما هي نسبة ضريبة دخل الشركات في قطر؟

النسبة الموحدة لضريبة دخل الشركات هي %10 من الأرباح الخاضعة للضريبة.

كيف تُحسب الزكاة على الشركات القطرية؟

تُحسب الزكاة عادةً بنسبة %2.5 من صافي ثروة الشركة أو أصولها الخاضعة، مع استبعاد الأصول الثابتة المستخدمة في النشاط.

هل توجد ضريبة استقطاع في قطر؟

نعم. تُفرض ضريبة الاستقطاع على بعض المدفوعات للمقيمين خارج قطر مثل العوائد، ورسوم الخدمات الفنية، والفوائد، وتتراوح النسب غالبًا بين %5 و %7.

هل تُطبق قطر ضريبة القيمة المضافة (VAT)؟

حتى الآن، لم تُطبق قطر ضريبة القيمة المضافة، إلا أنه من المتوقع تطبيقها ضمن إطار ضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون الخليجي.

ما هي السلع الخاضعة للضريبة الانتقائية في قطر؟

تُفرض الضريبة الانتقائية على المنتجات الضارة بالصحة أو البيئة مثل التبغ، والمشروبات الغازية، ومشروبات الطاقة.

كيف يمكن للشركات تجنب الازدواج الضريبي؟

يمكن للشركات الاستفادة من اتفاقيات منع الازدواج الضريبي (DTA) التي توفر إعفاءات ضريبية وتخفض نسب ضريبة الاستقطاع.

ما هي العقوبات عند عدم الامتثال للقوانين الضريبية في قطر؟

تشمل العقوبات غرامات على التأخير، وفوائد على المدفوعات المتأخرة، وإجراءات قانونية للمخالفات الجسيمة.

من هي الجهة المسؤولة عن إدارة الضرائب في قطر؟

تتولى الهيئة العامة للضرائب (GTA) مسؤولية إدارة وإنفاذ التشريعات الضريبية في قطر.