أنواع الضرائب في سلطنة عُمان ونصائح للامتثال

تطور النظام الضريبي في سلطنة عُمان بشكل ملحوظ في السنوات الأخيرة، حتى أصحاب الأعمال والمحاسبون المتمرّسون أحيانًا يواجهون صعوبة في مواكبته. سواءً كنت تطلق مشروعًا ناشئًا أو تدير شركة متوسعة، فهم أنواع الضرائب التي تخضع لها لا يقتصر على الامتثال فقط، بل هو عنصر أساسي لحماية عملك والتخطيط لنموّه. دعنا نستعرض النظام الضريبي في سلطنة عمان خطوة بخطوة، لتتمكن من اتخاذ قرارات مالية واثقة ومدروسة.

نظرة شاملة على نظام الضرائب في سلطنة عُمان

شهد النظام الضريبي في سلطنة عُمان تحوّلًا كبيرًا خلال السنوات الأخيرة. فبعد أن كانت الدولة معروفة ببيئة ضريبية منخفضة أو شبه معدومة، أصبحت اليوم تبني نظامًا ضريبيًا منظمًا يدعم التنويع الاقتصادي طويل الأمد ويتماشى مع المعايير العالمية.

تُعد هيئة الضرائب العُمانية، التي تأسست في عام 2019، الجهة المسؤولة عن إدارة الضرائب والامتثال في السلطنة، حيث تشرف على جمع الضرائب، وتنفيذ التدقيقات، وضمان الشفافية في المعاملات الضريبية.

يركّز النظام الضريبي الحالي في عُمان على ضريبة دخل الشركات، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة الاستقطاع من المصدر، والضريبة الانتقائية، والتي تُطبَّق على الأعمال والأنشطة التجارية المختلفة. ومن المهم الإشارة إلى أن ضريبة الدخل على الأفراد غير مطبّقة حاليًا (حتى عام 2025)، لكن هذا سيتغيّر قريبًا.

ففي يونيو 2025، صدر مرسوم سلطاني باعتماد ضريبة الدخل على الأفراد، على أن يبدأ تطبيقها في 1 يناير 2028. وتُفرض هذه الضريبة بنسبة ثابتة تبلغ 5% على الأفراد الذين يتجاوز دخلهم السنوي 42,000 ريال عُماني، مما يعني أن غالبية المواطنين والمقيمين لن يتأثروا بها. كما يتضمّن القانون إعفاءات وتخفيضات متعددة، مثل مصاريف السكن والتعليم والرعاية الصحية، ومن المتوقع إصدار لوائح تنفيذية مفصلة لاحقًا.

من جهة أخرى، ومع إدخال ضريبة القيمة المضافة في عام 2021، وزيادة الاعتماد على الأنظمة الرقمية في إدارة الضرائب، أصبحت السلطنة تتجه نحو بنية مالية حديثة. لذا، من الضروري على الشركات العاملة في عُمان أن تُعزز جاهزيتها الرقمية وتلتزم بالتقارير الضريبية الدقيقة لتجنب المخالفات وضمان الجاهزية للتدقيقات الضريبية.

1. ضريبة دخل الشركات في سلطنة عُمان

تُعد ضريبة دخل الشركات من الركائز الأساسية للنظام الضريبي في سلطنة عُمان، حيث تُطبَّق على الكيانات القانونية والأنشطة التجارية التي تحقق دخلاً داخل السلطنة، سواء من قبل شركات محلية أو فروع لشركات أجنبية تعمل في عُمان.

من هم الخاضعون لضريبة دخل الشركات؟

• الشركات العُمانية المسجلة بموجب قانون الشركات التجارية.
• فروع الشركات الأجنبية العاملة في عُمان.
• المؤسسات الفردية التي تمارس نشاطًا تجاريًا أو مهنيًا.
• بعض المشاريع المشتركة أو الشراكات.
• كما تُفرض الضريبة على الأفراد الذين يزاولون أعمالًا باسمهم التجاري (المؤسسات الفردية) إذا كانوا يحققون دخلاً خاضعًا للضريبة.

نسب ضريبة الدخل المطبقة على الشركات

• 3% للشركات الصغيرة التي تستوفي الشروط التالية: - رأسمال لا يتجاوز 50,000 ريال عُماني. - إيرادات إجمالية لا تتجاوز 100,000 ريال عُماني. - عدد موظفين لا يزيد عن 15 موظفًا.

• 15% كنسبة ضريبة قياسية لباقي الشركات.
• 55% للأنشطة الخاصة مثل استكشاف النفط والغاز حسب الاتفاقيات.

حيث تهدف هذه الهيكلة إلى دعم المنشآت الصغيرة والمتوسطة، مع فرض نسب أعلى على القطاعات الرأسمالية الكبيرة.

متطلبات الامتثال الرئيسية لضريبة دخل الشركات

1. الاحتفاظ بقوائم مالية مدققة (إلزامية للعديد من الكيانات)
2. تقديم الإقرارات السنوية من خلال بوابة هيئة الضرائب العُمانية.
3. الإفصاح عن كافة مصادر الدخل المحلية والأجنبية.
4. تصنيف صحيح للخصومات والإعفاءات وفقًا للقانون.

اقرأ أيضًآ: كل ما تحتاج معرفته عن ضريبة الدخل في عُمان (للأفراد والشركات)

2. ضريبة القيمة المضافة في سلطنة عُمان

تُعد ضريبة القيمة المضافة من الإضافات الحديثة نسبيًا إلى النظام الضريبي في سلطنة عُمان، حيث تم تطبيقها رسميًا في 16 أبريل 2021، كجزء من الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة في دول مجلس التعاون الخليجي. وتمثل هذه الخطوة تحولًا مهمًا نحو توسيع مصادر الإيرادات غير النفطية.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

هي ضريبة على الاستهلاك تُفرض على معظم السلع والخدمات في مختلف مراحل سلسلة التوريد، من الإنتاج وحتى البيع النهائي. ويتحمّل المستهلك النهائي تكلفة الضريبة، بينما يقع على عاتق الشركات تحصيلها وتسديدها لهيئة الضرائب العُمانية.

نسب ضريبة القيمة المضافة في عُمان

من الضروري فهم الفروق بين الضريبة القياسية، والضريبة بنسبة صفر، والإعفاءات لتجنّب الأخطاء في الامتثال الضريبي.

• 5% على معظم السلع والخدمات.
• 0% على بعض القطاعات، مثل؛ تصدير السلع والخدمات والنقل الدولي، والأدوية والمستلزمات الطبية والخدمات التعليمية والصحية المرخصة.
• الإعفاءات تشمل؛ الخدمات المالية وبيع أو تأجير العقارات السكنية والنقل المحلي للركاب.

من يجب عليه التسجيل لضريبة القيمة المضافة؟

• الشركات التي تتجاوز إيراداتها الخاضعة للضريبة 38,500 ريال عُماني (تسجيل إلزامي)
• الشركات التي تتجاوز إيراداتها 19,250 ريال عُماني يمكنها التسجيل اختياريًا.
• الشركات غير المقيمة التي تقدم خدمات خاضعة للضريبة في عُمان ملزمة أيضًا بالتسجيل.

متطلبات تقديم الإقرارات الضريبية

• تُقدّم الإقرارات الضريبية غالبًا بشكل ربع سنوي، وقد تُطلب شهريًا لبعض الشركات.
• يتم تقديم الإقرارات إلكترونيًا عبر بوابة هيئة الضرائب.
• يجب أن تكون الفواتير متوافقة مع ضريبة القيمة المضافة وتحتوي على الرقم الضريبي وقيمة الضريبة المفروضة.

تحديات شائعة في تطبيق ضريبة القيمة المضافة

يُعدّ الامتثال لضريبة القيمة المضافة تحديًا خاصًا للشركات الصغيرة والمتوسطة بدون أنظمة محاسبة ذكية. ومن أهم هذه التحديات:

• تصنيف خاطئ للسلع أو الخدمات.
• التأخير في التسجيل.
• خصم غير صحيح لضريبة المدخلات.
• ضعف في حفظ السجلات أو إصدار فواتير غير متوافقة.
• التأخير في تقديم الإقرارات أو الدفع مما يؤدي إلى غرامات.

اقرأ أيضًا: كيف يساعدك وافِق على تقليل عبء مبالغ ضريبة القيمة المضافة؟

3. ضريبة الاستقطاع من المصدر في سلطنة عُمان

تُطبّق ضريبة الاستقطاع من المصدر في سلطنة عُمان بشكل رئيسي على المدفوعات التي يقدّمها مقيمون عُمانيون لجهات غير مقيمة مقابل أنواع معينة من الدخل، وتهدف هذه الضريبة إلى ضمان مساهمة الجهات الأجنبية في النظام الضريبي عند تحقيق دخل من مصادر داخل السلطنة. تكتسب هذه الضريبة أهمية خاصة للشركات التي تقوم بتعاملات دولية، مثل التعاقد مع استشاريين أو مقدّمي خدمات أجانب.

من يخضع لضريبة الاستقطاع من المصدر؟

• الأشخاص أو الكيانات غير المقيمة والتي لا تمتلك منشأة دائمة في سلطنة عُمان.
• المدفوعات التي تقدّمها شركات عُمانية أو فروع شركات أجنبية لهذه الجهات غير المقيمة.

أنواع الدخل الخاضعة للاستقطاع

تُفرض الضريبة على إجمالي المدفوعات مقابل الأنشطة التالية:

• الإتاوات (Royalties).
• مدفوعات الفائدة.
• توزيعات الأرباح.
• أتعاب الخدمات (مثل الاستشارات، خدمات تقنية المعلومات، الخدمات القانونية والفنية)
• مقابل الأبحاث والتطوير.
• مقابل استخدام حقوق الملكية الفكرية.

نسبة ضريبة الاستقطاع

تبلغ النسبة القياسية هي 10% من المبلغ الإجمالي، وقد يتم تخفيضها أو إعفاؤها بموجب اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (DTA) وقّعت سلطنة عُمان العديد من هذه الاتفاقيات مع دول مختلفة، ويُنصح بمراجعة الاتفاقية ذات الصلة للتحقّق من الإعفاءات أو التخفيضات.

متطلبات الامتثال لضريبة الاستقطاع

• تقع على عاتق الجهة الدافعة (الشركة العُمانية) مسؤولية اقتطاع الضريبة وتحويلها إلى هيئة الضرائب.
• يجب دفع الضريبة خلال 14 يومًا من نهاية الشهر الذي تم فيه الدفع.
• يجب تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع إلى جانب الدفعة، ويؤدي عدم الامتثال إلى غرامات وفوائد تأخير.

أخطاء شائعة في تطبيق ضريبة الاستقطاع

غالبًا ما تغفل الشركات الناشئة أو سريعة النمو عن هذه الضريبة عند التعامل مع جهات خارجية، لكن إدارتها بالشكل الصحيح ضروري لتفادي التدقيق والغرامات. من أشهر هذه الأخطاء:

• تصنيف غير صحيح للخدمات على أنها معفاة.
• عدم اقتطاع الضريبة عند التعامل مع موردين أجانب.
• تجاهل الاتفاقيات الضريبية الثنائية أو عدم الاحتفاظ بالمستندات اللازمة.

4. الضريبة الانتقائية في سلطنة عُمان

تُعد الضريبة الانتقائية في سلطنة عُمان شكلاً من أشكال الضرائب غير المباشرة التي تُفرض على سلع محددة تُعتبر ضارة بالصحة أو بالبيئة. تم تطبيقها في يونيو 2019 ضمن جهود السلطنة لتنويع مصادر الإيرادات وتشجيع أنماط استهلاك صحية.

السلع الخاضعة للضريبة والنسب المقررة

يتم احتساب الضريبة كنسبة مئوية من سعر البيع بالتجزئة، ويتم دفعها من قبل المستورد أو المُنتِج أو الموزع عند دخول السلع إلى السوق العُماني. تُفرض الضريبة الانتقائية على الفئات التالية:

• 100% على منتجات التبغ، ومشروبات الطاقة، والمشروبات الكحولية.
• 50% على المشروبات الغازية.
• 100% على المشروبات المحلّاة (أُضيفت في أكتوبر عام 2020).

أهداف الضريبة الانتقائية

• تقليل الاستهلاك: ردع المستهلكين عن شراء منتجات ضارة بالصحة.
• تعزيز الصحة العامة: الحد من الأمراض المزمنة المرتبطة باستهلاك التبغ والسكريات والكحول.
• زيادة الإيرادات الحكومية: توفير مصدر دخل إضافي لتمويل المشاريع التنموية.

الالتزام بالضريبة الانتقائية وإعداد والتقارير

يتم تحصيل الضريبة عند مرحلة الاستيراد أو الإنتاج، وقد يؤدي عدم الامتثال للوائح الضريبة الانتقائية إلى فرض غرامات وعقوبات كبيرة، بما في ذلك تعليق مزاولة الأنشطة التجارية, لذلك يتعين على الشركات التي تتعامل بالسلع الخاضعة للضريبة الانتقائية:

• التسجيل لدى جهاز الضرائب في سلطنة عُمان لأغراض الضريبة الانتقائية.
• تقديم الإقرارات الدورية وسداد الضرائب المستحقة في المواعيد المحددة.
• الاحتفاظ بسجلات دقيقة عن الواردات والإنتاج والمبيعات لأغراض التدقيق.

الرسوم الجمركية في سلطنة عُمان

تُفرض الرسوم الجمركية في سلطنة عُمان على السلع المستوردة بهدف تنظيم التجارة وحماية الصناعات المحلية وتوفير إيرادات للحكومة. تتبع عُمان قانون الجمارك الموحد لدول مجلس التعاون الخليجي الذي يوحد اللوائح الجمركية بين دول المجلس.

• معدل الرسوم الجمركية القياسي هو 5% من قيمة التكلفة والتأمين والشحن (CIF) للبضائع المستوردة.
• قد تُعفى بعض السلع أو تُطبق عليها معدلات مختلفة حسب نوع السلعة أو سياسة الحكومة.
• تشمل الإعفاءات عادة السلع المستوردة للبعثات الدبلوماسية والمنظمات الخيرية والمشاريع الصناعية المعتمدة.
• قد تحصل المواد الخام والآلات والمعدات المخصصة للاستخدام الصناعي المعتمد على تخفيضات أو إعفاءات من الرسوم الجمركية.
• قد تُعفى السلع الغذائية الأساسية وبعض السلع الضرورية أو تُفرض عليها رسوم مخفضة لضمان توفرها بأسعار مناسبة.

يجب على المستوردين تقديم إقرارات جمركية دقيقة، وتصنيف السلع حسب الأكواد الدولية (أكواد النظام المنسق)، وسداد الرسوم قبل الإفراج عن البضائع. تستخدم عُمان نظام بيان وهو نظام تخليص جمركي إلكتروني لتسهيل الامتثال.

تُسهم الرسوم الجمركية في دعم سياسة التجارة العُمانية من خلال حماية المنشآت المحلية، وتحقيق توازن في الواردات، والمساهمة في إيرادات الحكومة غير النفطية.

كيف يُبسّط نظام وافِق الامتثال الضريبي في عُمان؟

يُعتبر التنقل في بيئة الضرائب المتنوعة في عُمان تحديًا خاصًا للشركات، خاصة تلك التي تسعى لموازنة الالتزام بالأنظمة مع متطلبات العمل اليومية. يوفر نظام وافِق منصة متكاملة لأتمتة المحاسبة والضرائب تهدف إلى تبسيط هذه العمليات. تشمل أهم مزايا وافق:

1. حسابات ضريبية آلية: احتساب ضريبة القيمة المضافة، وضريبة دخل الشركات، والضريبة الانتقائية وضريبة الاستقطاع آليًا وفقًا لأحدث القوانين.
2. امتثال سلس: إنشاء وتقديم الإقرارات الضريبية مباشرة من خلال النظام، مما يقلل الأخطاء ويوفر الوقت.
3. تقارير لحظية: الوصول إلى تقارير ضريبية مفصلة ولوحات متابعة تظهر التزاماتك ومسؤولياتك الضريبية بدقة.
4. إدارة المواعيد: تنبيهات دورية بمواعيد تقديم الإقرارات وسداد الضرائب لتجنب الغرامات.
5. الاستعداد للتدقيق: تنظيم الوثائق والسجلات لتسهيل عمليات التدقيق الضريبي.
6. تعاون متعدد المستخدمين: تمكين المحاسبين والمتخصصين الماليين وأصحاب الأعمال من العمل معًا بكفاءة عبر النظام.

معرفة المزيد عن: ما هو برنامج وافق المحاسبي؟

يُعد فهم أنواع الضرائب المختلفة في سلطنة عُمان أمرًا ضروريًا للأفراد والشركات على حد سواء، خصوصًا مع تطور النظام الضريبي في السلطنة. فمع إدخال ضريبة دخل الشركات وضريبة القيمة المضافة، وضريبة الاستقطاع والضريبة الانتقائية، والرسوم الجمركية، يسعى النظام إلى دعم التنويع الاقتصادي وتحقيق نمو مستدام.

يتطلب الامتثال متابعة القوانين والمواعيد النهائية، إلى جانب الاستفادة من الحلول التقنية الحديثة لضمان الدقة والفعالية. تتيح منصات مثل وافِق للشركات أتمتة التقارير الضريبية وإدارة الامتثال، والاستعداد للتدقيقات، مما يساعد المختصين الماليين على التركيز على تطوير الأعمال بدلًا من الروتين الورقي.

الأسئلة المتداولة حول الضرائب في سلطنة عُمان

هل تفرض عُمان ضريبة دخل شخصية حالياً؟

لا تفرض سلطنة عُمان ضريبة دخل على الأفراد حتى عام 2025، ولكن ستطبق ضريبة على أصحاب الدخول العالية اعتبارًا من يناير 2028.

ما هو معدل ضريبة دخل الشركات القياسي في عُمان؟

المعدل القياسي لضريبة دخل الشركات هو 15%، مع معدل 3% للشركات الصغيرة التي تحقق شروطًا معينة.

متى تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في عُمان وبأي نسبة؟

تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في 16 أبريل 2021، بنسبة 5% كمعدل قياسي.

كيف تُطبق عُمان ضريبة الاستقطاع من المصدر؟

تُطبق ضريبة الاستقطاع على المدفوعات للكيانات غير المقيمة مقابل الإتاوات وتوزيعات الأرباح، والفوائد والخدمات بنسبة 10%، مع إمكانية التخفيض بموجب الاتفاقيات الضريبية.

ما هو معدل الرسوم الجمركية العام في عُمان؟

يبلغ معدل الرسوم الجمركية العام 5% على معظم السلع المستوردة.