دليلك لفهم ميزان المراجعة في وافق – الرصيد والحركات، والأرباح المحتجزة



يعرض تقرير ميزان المراجعة ملخّصًا شاملًا لجميع الحسابات في شركتك، خلال فترة محددة، بما في ذلك أرصدة البداية، والحركات التي تمت داخل الفترة، والرصيد النهائي الناتج عنها.

ويُستخدم هذا التقرير لمراجعة دفاتر الشركة والتأكّد من توازن الحسابات قبل الانتقال إلى إعداد التقارير المالية الأخرى مثل قائمة المركز المالي أو قائمة الدخل.

يمنحك التقرير القدرة على:

• مراجعة كل حساب على حدة (مثل المصروفات، الإيرادات، الأصول...)
• التحقق من أن الحركات المحاسبية خلال الفترة قد رُحّلت بشكل صحيح.
• التعرف على أي فرق أو تلاعب في القيود.

ويتميّز التقرير ببساطته العالية، ولكنه يتطلّب فهمًا دقيقًا لطبيعة كل عمود وقدرة على قراءة القيم المحاسبية داخله، خاصةً في الحسابات التي يظهر بها أحيانًا فروقات ملحوظة، مثل الأرباح المحتجزة، وهو ما نستعرضه خلال هذا الدليل.

طريقة الوصول إلى التقرير

لاستعراض ميزان المراجعة، اضغط على التقارير من القائمة الرئيسية، واختر ميزان المراجعة من قسم للمحاسبين.



يعرض التقرير ثلاثة مكونات رئيسية لكل حساب:

1. الرصيد الافتتاحي ويمثّل القيمة التي بدأ بها الحساب في أول يوم من الفترة المحددة.
2. الحركات داخل الفترة أي كل ما تم ترحيله إلى هذا الحساب من خلال قيود اليومية، أو من خلال العمليات الأخرى مثل الفواتير، والمصروفات، والإيرادات، وتنقسم إلى مدين ودائن حسب طبيعة كل قيد.
3. الرصيد الختامي وهو الناتج عن جمع رصيد البداية مع الحركات، ويعبّر عن الوضع الحالي للحساب حتى نهاية الفترة.



• اختر نطاقًا زمنيًا مناسبًا من أعلى الصفحة؛ يمكنك استخدام الفترات الجاهزة مثل ربع السنة أو تحديد نطاق زمني مخصص.
• أو اضغط على اسم العملة لتغيير عملة التقرير إن أردت.



كيفية حساب الأرباح المحتجزة في تقرير ميزان المراجعة.

لنفترض أنك تقوم بإنشاء تقرير ميزان مراجعة عن الفترة من 2025-01-01 إلى 2025-12-31، سيقوم وافِق بحساب الرصيد الافتتاحي لميزان المراجعة كما يلي:

• جمع جميع الإيرادات: اجمع إجمالي كل القيود اليومية تحت حسابات الإيرادات حتى 31 ديسمبر 2024.

• جمع جميع المصروفات: اجمع إجمالي كل القيود اليومية تحت حسابات المصروفات حتى 31 ديسمبر 2024.

• تعديلات على حساب الأرباح المحتجزة: أضف أي تعديلات من قيود اليومية التي تم إدخالها مباشرة لحساب الأرباح المحتجزة، مثل القيود اليدوية.

ثم يتم حساب رصيد الأرباح المحتجزة الافتتاحي بأخذ مجموع جميع الإيرادات، طرح مجموع جميع المصروفات، وإضافة أي تعديلات تم تسجيلها مباشرة في حساب الأرباح المحتجزة.

لماذا لا يتطابق رصيد الأرباح المحتجزة في ميزان المراجعة مع قائمة المركز المالي؟

عند مراجعة التقارير المالية، قد تلاحظ أن رصيد الأرباح المحتجزة في تقرير ميزان المراجعة لا يتطابق مع نفس الحساب في قائمة المركز المالي. قد يبدو هذا التفاوت مُربكًا، لكنه في الواقع ناتج عن اختلاف الغرض المحاسبي لكل تقرير.

ميزان المراجعة يعرض نتائج فترة محددة فقط

بمعنى أن الحسابات الظاهرة فيه، ومنها الأرباح المحتجزة، تعتمد على:

• الرصيد المرحّل من السنوات السابقة.
• الحركات المالية التي تمت خلال الفترة المختارة فقط.

في ميزان المراجعة، يتم عرض الأرباح المحتجزة كما كانت عند بدء الفترة المحددة، أي قبل تسجيل نتائج السنة الحالية، ولهذا لا يعكس التقرير أثر الأرباح أو الخسائر الحالية.

الميزانية العمومية تعكس الوضع المالي حتى تاريخ معين

أي أنها تعرض الرصيد الكامل للحساب، ويشمل:

• الأرباح السابقة
• زائد أو ناقص أرباح وخسائر الفترة الحالية

وبالتالي، يظهر رصيد الأرباح المحتجزة في الميزانية العمومية شاملًا النتائج التاريخية ونتائج السنة الحالية، مما يفسر التفاوت بين التقريرين.





كيف تتعامل مع هذا التفاوت كمراجع أو محاسب؟

• إذا كنت بصدد مراجعة الأرباح المحتجزة التاريخية فقط: استخدم رصيد الأرباح المحتجزة في ميزان المراجعة.
• إذا أردت معرفة رصيد الأرباح المحتجزة الكامل حتى تاريخه: اعتمد على رصيد الأرباح المحتجزة في الميزانية العمومية.

تصدير ميزان المراجعة

يمكنك تحميل بيانات ميزان المراجعة بالضغط على زر تصدير داخل التقرير.

ومن القائمة المنسدلة اضغط على "csv" أو على "Excel" لتحميلها بالصيغة المرادة.